IFU 0,5 % : comment calculer l'impôt forfaitaire de l'auto-entrepreneur

L'auto-entrepreneur algérien relève d'un régime fiscal simplifié : l'impôt forfaitaire unique (IFU) au taux de 0,5 %, dit libératoire parce qu'il tient lieu d'impôt sur le revenu pour l'activité concernée. Le principe est simple ; les erreurs viennent presque toujours de la base de calcul. Ce guide la fixe clairement.

La règle en une phrase

L'IFU de l'auto-entrepreneur est égal à 0,5 % du chiffre d'affaires réalisé. Pas du bénéfice, pas du revenu net : du chiffre d'affaires.

Deux conséquences :

• Les dépenses ne se déduisent pas. Votre matériel, vos abonnements, vos déplacements ne réduisent pas l'IFU. C'est la contrepartie d'un taux très bas.
• Vous ne facturez pas de TVA, donc le chiffre d'affaires retenu est le montant net facturé et encaissé.

Exemples chiffrés

Autrement dit : pour chaque 100 000 DZD facturés, l'IFU représente 500 DZD.

Chiffre d'affaires facturé ou encaissé ?

En pratique, tenez deux compteurs :

• Le facturé, qui mesure votre activité commerciale.
• L'encaissé, qui correspond aux sommes réellement reçues.

Une facture impayée n'est pas un revenu. Suivre l'encaissé vous évite de payer un impôt sur une somme que vous n'avez jamais touchée, et de croire que vous êtes loin du plafond alors que des factures en attente s'accumulent. MyHissab affiche les deux : le chiffre d'affaires encaissé pour l'IFU et la jauge du plafond, et le montant en attente d'encaissement.

Le lien avec le plafond

Le plafond de chiffre d'affaires (5 000 000 DZD pour les services, 10 000 000 DZD pour la micro-importation) est une condition du statut, pas un seuil d'imposition. Le taux de 0,5 % s'applique à l'ensemble du chiffre d'affaires jusqu'au plafond. Si vous vous en approchez, la question n'est pas fiscale mais statutaire : il faut envisager un changement de forme juridique avant de le dépasser.

Comment se déclare et se paie l'IFU

L'IFU se déclare et se règle auprès de l'administration fiscale, selon le calendrier qu'elle fixe pour le régime de l'auto-entrepreneur. Le montant déclaré correspond au chiffre d'affaires de la période, auquel vous appliquez 0,5 %. Conservez :

• toutes vos factures numérotées,
• les justificatifs d'encaissement (relevés, reçus de versement),
• un récapitulatif annuel du chiffre d'affaires.

Les modalités pratiques (périodicité, formulaire, canal de paiement) sont fixées par la Direction générale des impôts et peuvent évoluer : vérifiez le calendrier de l'année en cours sur ses canaux officiels.

Trois pièges à éviter

1. Déduire ses charges. Le régime est forfaitaire : la base est brute. Si vos charges sont très élevées par rapport à votre chiffre d'affaires, le statut d'auto-entrepreneur peut ne pas être le plus avantageux, mais l'IFU ne se calcule pas autrement.
2. Oublier les encaissements en espèces. Ils font partie du chiffre d'affaires comme les virements. Le droit de timbre qui s'y applique est une taxe distincte, à ne pas confondre avec l'IFU.
3. Attendre décembre pour faire ses comptes. Un suivi mensuel prend cinq minutes et évite les mauvaises surprises, surtout à l'approche du plafond.

Simuler son IFU dans MyHissab

Le tableau de bord de MyHissab affiche, pour l'année en cours, le chiffre d'affaires encaissé, l'IFU estimé à 0,5 % et la position par rapport au plafond, avec une alerte à 80 % puis à 100 %. Un récapitulatif annuel se télécharge en PDF pour préparer la déclaration.