الضريبة الجزافية الوحيدة 0,5 %: كيفية حساب ضريبة المقاول الذاتي

يخضع المقاول الذاتي الجزائري لنظام جبائي مبسّط: الضريبة الجزافية الوحيدة (IFU) بنسبة 0,5 %، توصف بالمحرِّرة لأنها تحل محل ضريبة الدخل بالنسبة للنشاط المعني. المبدأ بسيط؛ والأخطاء تأتي دائمًا تقريبًا من أساس الحساب. يحدّد هذا الدليل ذلك الأساس بوضوح.

القاعدة في جملة واحدة

الضريبة الجزافية الوحيدة للمقاول الذاتي تساوي 0,5 % من رقم الأعمال المحقَّق. ليس من الربح، وليس من الدخل الصافي: بل من رقم الأعمال.

نتيجتان اثنتان:

• النفقات لا تُخصَم. فمعدّاتكم، اشتراكاتكم، تنقّلاتكم لا تخفّض الضريبة الجزافية الوحيدة. وهذا هو مقابل نسبة منخفضة جدًا.
• لا تفوترون رسم القيمة المضافة، لذا فرقم الأعمال المعتمَد هو المبلغ الصافي المفوتَر والمحصَّل.

أمثلة محسوبة

بعبارة أخرى: عن كل 100 000 دج مفوترة، تمثّل الضريبة الجزافية الوحيدة 500 دج.

رقم الأعمال المفوتَر أم المحصَّل؟

عمليًا، احتفظوا بعدّادين اثنين:

• المفوتَر، الذي يقيس نشاطكم التجاري.
• المحصَّل، الذي يقابل المبالغ المقبوضة فعليًا.

الفاتورة غير المدفوعة ليست دخلًا. فمتابعة المبلغ المحصَّل تجنّبكم دفع ضريبة على مبلغ لم تقبضوه أبدًا، وتجنّبكم الاعتقاد بأنكم بعيدون عن السقف بينما تتراكم فواتير في انتظار التحصيل. يعرض MyHissab كليهما: رقم الأعمال المحصَّل من أجل الضريبة الجزافية الوحيدة ومقياس السقف، والمبلغ في انتظار التحصيل.

العلاقة بالسقف

سقف رقم الأعمال (5 000 000 دج للخدمات، 10 000 000 دج للاستيراد المصغّر) شرط لاستمرار الصفة، وليس عتبة للخضوع للضريبة. تُطبَّق نسبة 0,5 % على كامل رقم الأعمال إلى غاية السقف. وإذا اقتربتم منه، فالمسألة ليست جبائية بل تتعلق بالصفة القانونية: يجب التفكير في تغيير الشكل القانوني قبل تجاوزه.

كيف تُصرَّح الضريبة الجزافية الوحيدة وتُدفع

تُصرَّح الضريبة الجزافية الوحيدة وتُسدَّد لدى الإدارة الجبائية، وفق الرزنامة التي تحدّدها لنظام المقاول الذاتي. المبلغ المصرَّح به يقابل رقم أعمال الفترة، الذي تطبّقون عليه نسبة 0,5 %. احتفظوا بـ:

• جميع فواتيركم المرقَّمة،
• إثباتات التحصيل (كشوف الحساب، وصولات الدفع)،
• حصيلة سنوية لرقم الأعمال.

الطرائق العملية (الدورية، الاستمارة، قناة الدفع) تحدّدها المديرية العامة للضرائب وقد تتغيّر: تحقّقوا من رزنامة السنة الجارية عبر قنواتها الرسمية.

ثلاثة أخطاء يجب تجنّبها

1. خصم النفقات. فالنظام جزافي: الأساس إجمالي. وإذا كانت نفقاتكم مرتفعة جدًا مقارنةً برقم أعمالكم، فقد لا تكون صفة المقاول الذاتي الأكثر فائدة، لكن الضريبة الجزافية الوحيدة لا تُحسب بطريقة أخرى.
2. نسيان التحصيلات النقدية. فهي جزء من رقم الأعمال مثل التحويلات المصرفية. أما رسم الطابع المطبَّق عليها فهو رسم منفصل، لا ينبغي الخلط بينه وبين الضريبة الجزافية الوحيدة.
3. انتظار شهر ديسمبر لإجراء الحسابات. فالمتابعة الشهرية تستغرق خمس دقائق وتجنّبكم المفاجآت غير السارة، خاصة عند الاقتراب من السقف.

محاكاة ضريبتكم الجزافية الوحيدة في MyHissab

تعرض لوحة القيادة في MyHissab، بالنسبة للسنة الجارية، رقم الأعمال المحصَّل، والضريبة الجزافية الوحيدة المقدَّرة بنسبة 0,5 %، والموقع مقارنةً بالسقف، مع تنبيه عند 80 % ثم عند 100 %. ويمكن تحميل حصيلة سنوية بصيغة PDF لتحضير التصريح.