المقاول الذاتي أم السجل التجاري: أي صفة تختارون لبدء نشاطكم في الجزائر

قبل فوترة أول عميل، يتكرّر سؤال واحد: هل تطلبون بطاقة المقاول الذاتي من الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي (ANAE)، أم تقيّدون نشاطكم في السجل التجاري لدى المركز الوطني للسجل التجاري (CNRC)؟ يقارن هذا الدليل بين المسارين وفق معايير ملموسة، ويقترح شبكة قرار وثلاثة نماذج، ثم يشرح متى يكون من مصلحة المقاول الذاتي تغيير الإطار. في النهاية، ستعرفون أيّهما يناسب مشروعكم اليوم، وما هي الإشارات التي يجب مراقبتها لاحقًا.

إطاران لنشاط مصرَّح به

صفة المقاول الذاتي، التي أحدثها القانون رقم 22-23 المؤرخ في 18 ديسمبر 2022، موجّهة إلى الشخص الطبيعي الذي يمارس وحده، باسمه الخاص، نشاطًا مصرَّحًا به واردًا في مدوّنة الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي. تُستخرج البطاقة عبر الإنترنت على منصة الوكالة وتحمل رقمًا فريدًا يُدرَج في عروض أسعاركم وفواتيركم. ولا يُشترط السجل التجاري.

أما السجل التجاري فيصدره المركز الوطني للسجل التجاري (CNRC). وهو الإطار الكلاسيكي للتاجر والمؤسسة: يفتح الباب أمام أنشطة غير واردة في مدوّنة الوكالة، وأمام توظيف المستخدَمين، وأمام رقم أعمال لا يحدّه سقف المقاول الذاتي. في المقابل، تتوقف جبايته والتزاماته على النظام الذي تُدرَجون فيه: وهي تُستوثق لدى مركز الضرائب أو خبير محاسب، لا في دليل عام.

ليس أحدهما «أفضل» من الآخر بشكل مطلق. السؤال الصحيح هو: كيف سيبدو نشاطكم خلال الاثني عشر شهرًا المقبلة؟

ما تحدّده صفة المقاول الذاتي بدقة

كل ما يلي معروف وثابت: وهذه ميزة الصفة، إذ تعرفون مسبقًا ما تلتزمون به.

• شخص واحد، نشاط واحد. تمارسون وحدكم، باسمكم، في مجال مصرَّح به لدى الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي.
• ثمانية مجالات: الاستشارة والخبرة والتكوين؛ الخدمات الرقمية؛ الخدمات للأشخاص؛ الخدمات المنزلية؛ خدمات الترفيه والاستجمام؛ الخدمات للمؤسسات؛ الخدمات الثقافية والاتصال والسمعي البصري؛ الاستيراد المصغّر. القائمة المفصّلة للأنشطة تنشرها الوكالة.
• سقف سنوي لرقم الأعمال: 5 000 000 دج لمجالات الخدمات السبعة، و10 000 000 دج للاستيراد المصغّر، يُحتسب على السنة المدنية.
• ضريبة جزافية وحيدة (IFU) محرِّرة بنسبة 0,5 % من رقم الأعمال. تُحسب على ما تفوترونه، لا على ربحكم: ولا تُخصَم منها أي نفقة.
• لا رسم على القيمة المضافة: تحمل وثائقكم عبارة تشير إلى أن الرسم على القيمة المضافة غير مطبَّق بموجب نظام المقاول الذاتي (القانون رقم 22-23).
• لا سجل تجاري، مع إمكانية الحصول على رقم التعريف الجبائي (NIF) من المديرية العامة للضرائب، يُدرَج في فواتيركم إذا مُنح لكم.
• إجراء عبر الإنترنت لدى الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي.

لتفاصيل الشروط والوثائق، راجعوا دليل بطاقة المقاول الذاتي؛ ولحساب السقف، دليل سقف رقم الأعمال.

شبكة القرار

قراءة سريعة: إذا كانت الأسطر الخمسة الأولى من عمود «المقاول الذاتي» تصف مشروعكم، فالصفة مناسبة لكم. وبمجرد أن يتعثّر سطر واحد (نشاط غير وارد في المدوّنة، أجير يجب توظيفه، رقم أعمال يتجاوز السقف)، يصبح السجل التجاري هو الحل.

ثلاثة نماذج

أمين، مطوّر مستقل في الجزائر العاصمة

يطوّر أمين مواقع وتطبيقات لفائدة مؤسسات صغيرة ومتوسطة. يعمل وحده، من منزله، ويفوتر في المتوسط 250 000 دج شهريًا، أي 3 000 000 دج في السنة. يندرج نشاطه ضمن مجال «الخدمات الرقمية والأنشطة المرتبطة بها» (020000).

• رقم الأعمال: 3 000 000 دج، دون سقف 5 000 000 دج.
• الضريبة الجزافية الوحيدة: 3 000 000 × 0,5 % = 15 000 دج للسنة.
• الأعباء: حاسوب، اشتراك إنترنت، بعض الرخص. لا تُخصَم، لكنها تبقى ضعيفة مقارنةً برقم الأعمال.

الخلاصة: بطاقة المقاول الذاتي تناسبه تمامًا. يحصل على رقم التعريف الجبائي لعملائه المهنيين ويفوتر دون رسم على القيمة المضافة.

سارة، مبدعة في وهران

تصنع سارة أغراض ديكور وتبيعها لأفراد ولبعض المحلات. وتفكّر أيضًا في استيراد سلاسل صغيرة من الإكسسوارات. يُطرح سؤالان قبل الاختيار.

1. هل يرد نشاطها في مدوّنة الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي؟ يجب أن يطابق النشاط الرئيسي تسمية منشورة من الوكالة. وإذا لم يكن نشاط سارة واردًا فيها، فالسجل التجاري هو المسار الوحيد.
2. هل أعباؤها كبيرة؟ إذا اشترت بـ60 000 دج من المواد والبضائع لتبيع بـ100 000 دج، فإن الضريبة الجزافية الوحيدة بنسبة 0,5 % تُطبَّق على 100 000 دج المفوترة، أي 500 دج، دون اعتبار 60 000 دج من النفقات. تبقى الضريبة متواضعة، لكن الهامش الحقيقي لا يتجاوز 40 000 دج: وهذا الهامش هو ما يجب عليها متابعته لتعرف إن كان النشاط يصمد.

الخلاصة: إذا كان نشاطها واردًا في المدوّنة (مثلًا في الاستيراد المصغّر، بسقف 10 000 000 دج وقواعد المرسوم التنفيذي رقم 25-170)، فالصفة مناسبة للانطلاق. وإلا، فالوجهة هي المركز الوطني للسجل التجاري.

نشاط يوظّف

الصالون أو الورشة أو الوكالة التي تحتاج إلى أجير منذ الافتتاح لا تندرج ضمن صفة المقاول الذاتي، المصمَّمة لشخص واحد. السجل التجاري هو الإطار المناسب: ويُراجَع النظام الجبائي والالتزامات المتعلقة بالمستخدَمين مع خبير محاسب قبل التوظيف.

متى تنتقلون من المقاول الذاتي إلى السجل التجاري

ثلاث إشارات تبرّر التحضير للانتقال. ولا تُحسم أي منها في أسبوع: من الأفضل توقّعها.

1. تقتربون من السقف. تراكم قدره 4 000 000 دج في سبتمبر لنشاط خدمات يعني أن ديسمبر سيكون ضيّقًا. تجاوز السقف لا يستتبع عقوبة فورية، لكن الصفة لم تعد مناسبة بعده: وكلما بكّرتم في التحضير للانتقال إلى السجل التجاري، تمّ ذلك دون انقطاع في الفوترة.
2. أعباؤكم مرتفعة جدًا مقارنةً برقم الأعمال. الضريبة الجزافية الوحيدة تتجاهل نفقاتكم. وبنسبة 0,5 %، تبقى منخفضة، لكن إذا كان نشاطكم يقوم أساسًا على الشراء لإعادة البيع بهامش ضئيل، فقد يصبح نظام يأخذ الأعباء في الحسبان أكثر إنصافًا. وهذا حساب يُجرى مع خبير محاسب، على أرقامكم الحقيقية.
3. يجب عليكم توظيف شخص. وهي الإشارة الأوضح: فالصفة لا تنص على مستخدَمين.

ولكي لا تكتشفوا هذه الإشارات متأخرين، احتفظوا بعدّادين اثنين: رقم الأعمال المفوتَر (مرجع السقف) والمحصَّل (الأساس العملي للضريبة الجزافية الوحيدة). تعرض لوحة القيادة في MyHissab مقياسي السقف، والضريبة الجزافية الوحيدة المقدَّرة بنسبة 0,5 %، والهامش الحقيقي (المحصَّل ناقص النفقات)، مع تنبيه عند 80 % ثم عند 100 % من السقف.

عميل يطالب بسجل تجاري: بماذا تجيبون

تطلب بعض المصالح المحاسبية رقم السجل التجاري بحكم العادة. المقاول الذاتي لا يملكه ولا يُلزَم بامتلاكه. والجواب في جملة واحدة: أنتم خاضعون لصفة المقاول الذاتي (القانون رقم 22-23)، التي لا تشترط سجلًا تجاريًا؛ ومعرِّفكم هو رقم بطاقة ANAE، مكمَّلًا برقم التعريف الجبائي إذا مُنح لكم. ونسخة من البطاقة مرفقة بالفاتورة الأولى تحسم المسألة في العادة. يفصّل دليل معرِّفات السجل التجاري وNIF وNIS وAI هذه النقطة وطريقة عرض كتلة المُصدِر.

فليس ذلك إذن سببًا للتخلي عن الصفة: لا تطلبوا سجلًا تجاريًا لملء خانة في استمارة عميل.

أخطاء شائعة

• اختيار السجل التجاري «للظهور بجدية». إذا كان نشاطكم واردًا في المدوّنة وتمارسون وحدكم دون السقف، فبطاقة ANAE تكفي، وجبايتها معروفة مسبقًا.
• أخذ البطاقة لنشاط غير وارد في المدوّنة. التسمية المختارة تظهر على بطاقتكم ووثائقكم؛ وإذا لم تطابق ما تقومون به، فالصفة لا تغطيكم. تحقّقوا من القائمة المنشورة من الوكالة قبل إيداع الملف.
• الخلط بين الربح ورقم الأعمال. الضريبة الجزافية الوحيدة بنسبة 0,5 % تنصبّ على رقم الأعمال المفوتَر، مهما كان هامشكم.
• انتظار التجاوز للتحرّك. الانتقال إلى السجل التجاري يُحضَّر بينما الصفة لا تزال مناسبة، لا بعد ذلك.
• الفوترة بسطر «TVA 0 %». المقاول الذاتي لا يفوتر الرسم على القيمة المضافة: العبارة الصحيحة تحيل إلى نظام المقاول الذاتي والقانون رقم 22-23، دون سطر HT/TTC. راجعوا دليل الضريبة الجزافية الوحيدة.

أسئلة شائعة

هل يمكنني الجمع بين بطاقة المقاول الذاتي والسجل التجاري في الوقت نفسه؟ الصفة مصمَّمة لشخص طبيعي يمارس نشاطًا مصرَّحًا به باسمه الخاص. وقواعد الجمع مع تسجيل آخر تتوقف على وضعيتكم: اطرحوا السؤال على الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي والمركز الوطني للسجل التجاري قبل الالتزام.

هل يكلّف السجل التجاري أكثر من البطاقة؟ رسوم السجل التجاري وجبايته والتزاماته تتوقف على النظام الذي ستُدرَجون فيه. لا يستطيع هذا الدليل ولا أي موقع آخر تقديرها عنكم: المركز الوطني للسجل التجاري للتسجيل، ومركز الضرائب أو خبير محاسب للنظام الجبائي، هي المصادر الموثوقة الوحيدة.

أبدأ دون أن أعرف إن كنت سأتجاوز 5 000 000 دج: بماذا أنطلق؟ إذا كان نشاطكم واردًا في المدوّنة وتمارسون وحدكم، فبطاقة ANAE هي أبسط نقطة دخول، وجبايتها معروفة مسبقًا. تابعوا تراكمكم منذ الشهر الأول؛ وإذا تجاوزت الوتيرة السقف، فسيكون لديكم الوقت للتحضير للانتقال إلى السجل التجاري. تلخّص صفحة المقاول الذاتي في الجزائر خطوات الانطلاق.