إقفال السنة للمقاول الذاتي: الفواتير، الضريبة الجزافية الوحيدة، الترقيم والأرشيف

بالنسبة للمقاول الذاتي، السنة المدنية هي وحدة قياس كل شيء: سقف رقم الأعمال، والضريبة الجزافية الوحيدة (IFU)، وسلاسل الترقيم تُحسب كلها من 1 جانفي إلى 31 ديسمبر. يقدّم لكم هذا الدليل قائمة مراجعة لإقفال السنة دون نسيان، ومثالًا محسوبًا لكشف سنوي، والخطوات الواجب اتباعها في 1 جانفي للانطلاق على أساس نظيف.

لماذا يُعدّ 31 ديسمبر حدًّا حقيقيًا

ثلاثة عدّادات تعود إلى الصفر في 1 جانفي:

• السقف. يُقدَّر على السنة المدنية: 5 000 000 دج للمجالات الخدمية السبعة، و10 000 000 دج للاستيراد المصغر. فاتورة مؤرخة في 28 ديسمبر تُحسب على السنة المنتهية؛ وإن أُرِّخت في 3 جانفي حُسبت على السنة الموالية. راجعوا دليل سقف المقاول الذاتي.
• الضريبة الجزافية الوحيدة. تُحسب بنسبة 0,5 % من رقم الأعمال لا من الربح. يجب أن تكونوا قادرين على تحديد ما فوترتموه وما حصّلتموه خلال السنة بالأرقام. راجعوا دليل الضريبة الجزافية الوحيدة 0,5 %.
• الترقيم. إذا كانت السنة تظهر في أرقامكم (FAC-2026-0149)، تبدأ سلسلة جديدة في جانفي.

لا يتطلب الإقفال كفاءة محاسبية، بل منهجية، والبدء منذ النصف الأول من ديسمبر لا في مساء اليوم الأخير.

قائمة المراجعة بالترتيب

1. فوتروا كل ما سُلِّم. راجعوا عروض الأسعار المقبولة ووصولات التسليم: كل خدمة أُنجزت في 2026 يجب أن تكون لها فاتورة مؤرخة في 2026. عرض سعر لم يُحوَّل لا يُحسب في رقم الأعمال.
2. تحققوا من التواريخ. تُؤرَّخ الفاتورة بيوم إصدارها: لا تأريخ رجعي ولا تأجيل مصطنع.
3. ذكّروا بالفواتير غير المدفوعة. مصالح المحاسبة لدى عملائكم تقفل حساباتها أيضًا: فاتورة نُسيت في ديسمبر تبقى غالبًا منسية حتى فيفري. المنهجية في دليل الفاتورة غير المدفوعة.
4. طابقوا التحصيلات مع الكشوف. لكل دفعة مسجّلة، اعثروا على السطر المقابل في كشف الحساب البنكي أو البريدي (CCP)، أو وصل الإيداع، أو الشيك. بالنسبة للنقد، تحققوا من أن حق الطابع سُجِّل على حدة.
5. راجعوا الإشعارات الدائنة. الفاتورة الصادرة لا تُعدَّل: كل تصحيح يجب أن يوجد في شكل إشعار دائن مرقّم، يُخصم من رقم الأعمال.
6. أقفلوا رقم أعمال السنة، المفوتر والمحصَّل، مع الباقي للتحصيل.
7. احسبوا الضريبة الجزافية المقدَّرة بنسبة 0,5 %.
8. حضّروا الوثائق للتصريح وأرشفوا ملفات PDF.
9. أنشئوا نسخة احتياطية كاملة.
10. راجعوا أسعاركم للسنة الجديدة ما دامت الأرقام أمامكم.

ماذا نتحقق، أين، ولماذا

إقفال رقم الأعمال: مثال

أمين قاسي، مطوّر في الجزائر العاصمة (بطاقة 16-00123-24)، يراجع حساباته في 20 ديسمبر 2026. فواتير السنة تمتد من FAC-2026-0001 إلى FAC-2026-0149.

الباقي للتحصيل يتكوّن من فاتورتين: FAC-2026-0141 بمبلغ 180 000 دج، حلّ أجلها في 20 نوفمبر، يجب التذكير بها فورًا؛ وFAC-2026-0149 بمبلغ 65 000 دج، صدرت في 18 ديسمبر باستحقاق في 17 جانفي، وستُدفع عادةً في السنة الموالية.

ما تقوله له هذه الأرقام:

• السقف. 3 225 000 دج مفوترة من أصل 5 000 000 دج، أي 64,5 %: الوضعية ما زالت مناسبة، مع هامش للنمو في 2027.
• الضريبة الجزافية المقدَّرة على المحصَّل. 2 980 000 × 0,5 % = 14 900 دج. وعلى المفوتر الصافي يعطي الحساب 16 125 دج. يحتفظ أمين بالرقمين: المحصَّل هو الأساس العملي، لكن الأساس والكيفيات المعتمدة للتصريح تحدّدها المديرية العامة للضرائب، وهي المصدر الموثوق الوحيد.
• الخزينة. إذا دُفعت FAC-2026-0141 في 29 ديسمبر، يرتفع محصَّل 2026 إلى 3 160 000 دج والضريبة المقدَّرة إلى 15 800 دج: التذكير يسبق الإقفال.

في MyHissab، تعرض لوحة القيادة هذه المبالغ للسنة الجارية، ويمكن تنزيل ملخص سنوي بصيغة PDF يتضمن المحصَّل شهرًا بشهر والضريبة الجزافية المقدَّرة: إنه الوثيقة الأساسية للملف.

تحضير الوثائق والأرشفة

يتكوّن ملف السنة من ثلاث فئات من الوثائق:

• كل الفواتير، مرقّمة دون فجوة، مع الإشعارات الدائنة والفواتير الملغاة: الإلغاء يفسّر رقمًا بلا مبلغ ولا يُخفيه؛
• مبرِّرات التحصيل: كشوف الحساب البنكي أو البريدي، وصولات الإيداع، نسخ الشيكات، ومبلغ حق الطابع بالنسبة للنقد؛
• الملخص السنوي لرقم الأعمال، شهرًا بشهر، المفوتر والمحصَّل.

كيفيات التصريح بالضريبة الجزافية الوحيدة ودفعها (الدورية، الاستمارة، القناة) تحدّدها المديرية العامة للضرائب وقد تتغير من سنة إلى أخرى: لا تعتمدوا على رزنامة وجدتموها في منتدى، بل تحققوا من القنوات الرسمية للمديرية أو لدى مركز الضرائب التابعين له.

للأرشفة، صدّروا ملفات PDF للسنة في مجلد باسم بسيط (2026-factures)، واحتفظوا بنسخة خارج حاسوبكم، واحفظوها بشكل دائم لعدة سنوات: قد تُطلب منكم فاتورة بعد مدة طويلة من دفعها. النسخة الاحتياطية الكاملة من قائمة النسخ الاحتياطية تنتج أرشيف ZIP يحتوي على ملف manifest.json، وبياناتكم بصيغة JSON (العملاء، عروض الأسعار، الفواتير مع المبلغ المدفوع، المنتجات، سلاسل الترقيم)، وملفات PDF للفواتير وملخصًا بصيغة PDF؛ ويُحتفظ بالأرشيف 30 يومًا بعد الطلب (الرابط الوارد بالبريد الإلكتروني صالح 12 ساعة، ويبقى رابط جديد متاحًا في صفحة النسخ الاحتياطية). راجعوا دليل النسخ الاحتياطي وتصدير البيانات.

1 جانفي: الانطلاق بنظافة

الترقيم

قاعدة واحدة بلا استثناء: العدّاد لا يرجع إلى الوراء أبدًا. ما يتغير في 1 جانفي يتوقف على وجود السنة في الرقم.

إذا ظهرت السنة في الرقم، تبدأ سلسلة جديدة من 1؛ وإلا يستمر العدّاد. الطريقتان مطابقتان للعرف، شريطة عدم إعادة استعمال رقم أبدًا وعدم خلط السنوات: فاتورة صادرة في 2 جانفي عن خدمة أُنجزت في ديسمبر تُؤرَّخ بيوم إصدارها وتأخذ رقمًا من سلسلة 2027. في MyHissab، تُنشأ سلسلة 2027 تلقائيًا وترث الصيغة والبادئة وعدد الخانات من 2026؛ ولا يعود العدّاد إلى 1 إلا إذا كانت السنة موجودة. التفاصيل في دليل الترقيم المخصص.

متابعة السقف

يعود المؤشر إلى الصفر: 0 دج من أصل 5 000 000 أو 10 000 000 دج، وتُعاد تهيئة التنبيهات عند 80 % ثم 100 % مع توالي فواتير 2027. فواتير 2026 المحصَّلة في جانفي تبقى رقم أعمال مفوترًا لسنة 2026؛ المحصَّل وحده هو الذي يغيّر السنة.

النسخة الاحتياطية والأسعار

أنشئوا نسخة احتياطية بعد آخر فاتورة في السنة وقبل أي قيد لسنة 2027: تحصلون بذلك على صورة دقيقة للسنة المقفلة. ثم راجعوا أسعاركم. إذا اقترب رقم الأعمال من السقف، فرفع سعر الوحدة بدل عدد الخدمات هو غالبًا الهامش الوحيد المتبقي ضمن هذه الوضعية؛ وإذا كنتم بعيدين عنه، قارنوا هامشكم الحقيقي (المحصَّل ناقص النفقات) بالوقت المستغرق.

أخطاء شائعة

• انتظار 31 ديسمبر للتذكير. العميل أقفل حساباته؛ ستُدفع الفاتورة في 2027 وسينقص محصَّلكم لسنة 2026.
• التأريخ الرجعي لفاتورة جانفي. إذا كانت الخدمة مسلَّمة، أصدروا الفاتورة قبل 31 ديسمبر؛ وإلا فستُؤرَّخ في جانفي وتُرقَّم في سلسلة 2027.
• الخلط بين المفوتر والمحصَّل. المفوتر هو مرجع السقف؛ والمحصَّل يقيس الخزينة ويُعدّ الأساس العملي للضريبة الجزافية. كشف يقدّم أحدهما فقط كشف ناقص.
• خصم النفقات من الضريبة الجزافية. النظام جزافي: 0,5 % من رقم الأعمال دون خصم. النفقات تخدم حساب الهامش لا الضريبة.
• ترك المسودّات معلّقة. المسودة تستهلك رقمًا دون أن تكون فاتورة. أصدروها أو ألغوها قبل الإقفال.
• إعادة العدّاد إلى 1 «للترتيب». إذا كانت الصيغة لا تحتوي على السنة، يستمر العدّاد؛ وإرجاعه إلى الوراء يخلق تكرارات، والتطبيق يرفض ذلك.
• الاحتفاظ بملفات PDF فقط. ملف PDF وحده لا يثبت التحصيل. أرشفوا معًا الفاتورة ومبرِّر الدفع والملخص.

أسئلة شائعة

فاتورة صادرة في 28 ديسمبر ومدفوعة في 10 جانفي: على أي سنة تُحسب؟ بالنسبة للمفوتر، سنة الإصدار: 2026، وتُحسب على سقف 2026. وبالنسبة للمحصَّل، تاريخ الدفع: 2027. أما الأساس المعتمد للتصريح بالضريبة الجزافية الوحيدة فاستفسروا عنه لدى المديرية العامة للضرائب.

هل يجب إعادة الترقيم من 0001 في جانفي؟ لا. المطلوب هو تسلسل زمني بلا فجوة ولا تكرار. إذا كانت السنة جزءًا من الرقم، فسلسلة جديدة من 0001 أمر منطقي؛ وإلا يستمر العدّاد ببساطة. وفي الحالتين لا يُرجَع أبدًا إلى ما دون رقم سبق إصداره.

كم مدة الاحتفاظ بالفواتير والمبرِّرات؟ احتفظوا بها بشكل دائم، لعدة سنوات، في مكانين منفصلين وبصيغة تُقرأ دون التطبيق (PDF، تصدير CSV أو JSON). أما المدة الدقيقة التي تشترطها الإدارة الجبائية، فالمديرية العامة للضرائب هي المصدر الوحيد الذي يُرجع إليه.